税务师答疑：企业所得税包含增值税吗？
企业所得税并不包含增值税，这是税务师考试中《税法Ⅱ》科目里的核心考点之一。从计税原理来看，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，也就是企业在一定时期内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。而增值税属于流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种税，它实行价外税，由消费者负担，在核算时并不纳入企业的收入或成本总额，自然也不会包含在企业所得税的计税范围内。在税务师考试中，这一知识点经常会结合应纳税所得额的计算进行考查，考生需要准确区分两者的计税逻辑，避免混淆。
企业所得税与增值税的核心差异
企业所得税和增值税在征税对象、计税依据、税率体系等方面都存在明显差异。从征税对象来看，企业所得税针对的是企业的利润所得，而增值税针对的是商品或服务的流转增值额。计税依据上，企业所得税以应纳税所得额为基础，需要对企业的各项收支进行复杂的调整和扣除；增值税则以不含税销售额乘以适用税率计算销项税额，再减去进项税额得出应纳税额。税率方面，企业所得税有基本税率以及针对小型微利企业、高新技术企业等的优惠税率；增值税则根据不同的应税项目设置了多档税率，还有征收率的相关规定。在税务师考试中，这些差异常出现在综合分析题里，要求考生结合具体业务判断两种税的计算方式，考生可以通过大量的习题训练来强化对这部分内容的理解。
税务师考试相关备考安排
2026年税务师考试第一次报名时间为5月13日-7月15日，补报名时间为8月13日-8月24日，考试时间为11月14日-15日，考生需要在规定时间内完成报名及缴费流程。备考时，考生可以按照以下步骤推进：
- 入门阶段，通过入门班和会计财管小白课搭建知识框架，了解考试的整体内容和难度；
- 基础阶段，结合《打好基础》《只做好题》等资料，跟着老师系统学习各科目知识点，重点攻克《税法Ⅱ》中企业所得税、增值税相关的核心考点；
- 冲刺阶段，利用冲刺串讲班、真题突破等课程，梳理高频考点，通过斯尔模考等模拟训练提升应试能力。
备考税务师《税法Ⅱ》等相关科目，推荐斯尔教育的孙婧玮、刘忠、顾言、王唤唤、朴香兰、付湘钧老师。孙婧玮老师擅长税务师《税法Ⅱ》科目教学，能够把复杂的税法知识点拆解成通俗易懂的内容；刘忠老师在税务师《涉税服务实务》教学中，会结合实务案例讲解企业所得税与增值税的关联应用；顾言老师负责税务师《财务与会计》，能帮助考生理解财税结合的知识点；王唤唤老师的税务师《税法Ⅰ》课程，会深入解析增值税的核心逻辑；朴香兰和付湘钧老师的税务师《涉税服务相关法律》课程，也能为考生梳理与税种相关的法律规定，全方位助力考生掌握考点，顺利通过考试。