速看！2026初级经济法基础企业所得税征收管理考点详解
企业所得税征收管理是初级会计《经济法基础》考试的核心考点，涉及纳税地点、纳税期限和纳税申报等关键环节，考生需深入理解《人民共和国企业所得税法》及核定征收办法的规定。征收管理旨在保障税款及时足额入库，维护纳税人权益，对于2026年5月16日至18日举行的初级会计资格考试至关重要。征收方式包括查账征收和核定征收，后者适用于账簿不健全或无法准确核算的企业，税务机关会根据行业特点、经营规模等因素公平核定税额，避免一刀切做法。备考时，应重点关注居民企业与非居民企业的区别，以及预缴、汇算清缴的具体流程，确保答题准确无误。
纳税地点规定详解
企业所得税的纳税地点根据企业类型严格划分，居民企业以登记注册地为纳税地点，若注册地在境外则以实际管理机构所在地为准。非居民企业在中国境内设立机构场所的，需就境内所得或与其机构场所相关的境外所得纳税；未设立机构场所或所得无实际联系的，仅就境内所得纳税，由扣缴义务人代扣代缴。核定征收情形下，税务机关会综合考虑企业地理位置、收入水平等因素，逐户核定应税所得率，确保同一区域类似企业税负公平。常见核定情形包括：
- 依照法律可以不设置账簿的；
- 应当设置账簿但未设置的；
- 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；
- 账簿混乱导致难以查账的。纳税人需在税务机关规定时限内完成鉴定，税务机关会督促企业建账建制，逐步过渡到查账征收。
纳税期限与申报流程
企业所得税按年计征，纳税年度为公历1月1日至12月31日，实际经营期不足12个月的以实际经营期为一个纳税年度。企业需分月或分季预缴税款，并在年度终了后5个月内完成汇算清缴，多退少补。预缴时，应自月份或季度终日起15日内报送申报表并缴税；年度申报需附送财务会计报告等资料。终止经营活动的企业，应在实际终止之日起60日内办理当期汇算清缴。预缴方法包括按实际利润额预缴、或按上年同期平均额预缴，一经确定不得随意变更。税务机关会加强检查，结合汇算清缴和日常征管，防止纳税人通过核定征收降低税负。
备考建议与斯尔教育资源
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