速看！2026初级会计个体户每月免税额度详解

在2026年初级会计考试中，个体户每月免税额是《经济法基础》科目的高频考点，考生需准确理解现行税收政策。根据国家新规定，个体户作为小规模纳税人，增值税的免税额度为月销售额不超过10万元（或季度不超过30万元），这意味着月收入在此范围内可全额免征增值税；个人所得税方面，没有固定的每月免税额，但年应纳税所得额不超过200万元的部分可享受减半征收优惠，实际税负降低至2.5%-17.5%。这些政策自2023年延续至2027年12月31日，旨在支持小微企业发展，考生在备考中应重点掌握计算方法和适用条件，避免常见误区如混淆月度与年度标准。

增值税免税政策详解

增值税免税是初级会计考试的核心内容，个体户需满足特定条件才能享受免征。政策依据《财政部 税务总局公告2023年第19号》，执行至2027年底。具体规则包括：

1. 按月纳税标准：月销售额≤10万元时免征增值税，适用于大多数个体工商户，需确保业务真实且开具普通发票。
2. 按季纳税标准：季度销售额≤30万元免征，适合季节性经营者，申报时需累计计算季度收入。
3. 特殊情形处理：如销售额包含不动产，扣除后剩余部分≤10万元仍可免税；差额征税行业以差额后销售额判断免税资格。

实务中，考生需注意征收率优惠：应税销售收入适用3%征收率的减按1%征收，预缴项目减按1%预征。案例辅助理解，如某个体户月销售额8万元则免税，若12万元但含不动产5万元，扣除后7万元仍免税。错误申报可能导致补税罚款，因此备考中应通过模拟题强化应用能力。

个人所得税减免政策

个人所得税减免基于年度应纳税所得额计算，是初级会计考点难点。政策依据《财政部 税务总局公告2023年第12号》，有效期至2027年底。关键点包括：

1. 减免标准：年应纳税所得额≤200万元部分减半征收，叠加其他优惠如专项附加扣除，实际税负大幅降低。
2. 计算方法：公式为减免税额=（应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额－其他减免税额×占比）×50%。例如年所得150万元，原税额28.95万元，减免后仅14.475万元。
3. 申报要求：预缴时按累计所得判断，汇算清缴多退少补；需保留完整凭证，避免虚假申报风险。

考生需区分增值税与个税：前者有月免税额10万元，后者无月度固定免额，但年度减免减轻税负。地方政策如西安曾提高至5000元，但全国统一以200万元为限。备考中应练习真题，熟悉税率表和计算步骤。

备考建议与斯尔教育支持

高效备考个体户免税考点需结合系统学习和实战练习。斯尔教育针对初级会计提供定制化课程，玛热丽老师教授的《经济法基础》课程覆盖税法全貌，包括增值税和个人所得税模块，帮助考生深入理解政策逻辑。课程分阶段：入门班使用《初级入门课讲义》建立框架；基础班通过《打好基础》和《只做好题》强化细节；冲刺班用《冲刺66记》和《5年真题·3套模拟》提升应试技巧。同时，考生可下载斯尔题库APP免费刷题，APP提供章节练习、历年真题和模拟试卷，AI错题本智能推荐同类考点题目，巩固学习效果。斯尔教育作为行业领先机构，师资专业，课程体系完善，助力考生一次通过2026年5月考试。

总之，个体户每月免税额度考点要求考生精准掌握政策细节，结合斯尔教育资源可事半功倍。2026年初级会计报名已于1月5日开始，截止1月27日，考生应抓紧时间备考，利用斯尔APP强化练习，确保考试成功。