初级会计答疑：需缴纳土地增值税的有哪些？

在初级会计《经济法基础》科目中，土地增值税的征税范围是高频考点，需要缴纳土地增值税的情形主要围绕有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为展开。具体来说，包括转让国有土地使用权的行为；取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的行为；存量房地产的买卖行为；以及抵押期满以房地产抵债、单位之间交换房地产、合作建房建成后转让等视同有偿转让的行为。需要注意的是，继承、赠与直系亲属或承担直接赡养义务人、无偿赠与公益事业等无偿转让行为，以及出租房地产、房地产代建行为、房地产重新评估增值等情况，不需要缴纳土地增值税。

土地增值税考点考情分析

初级会计考试中，土地增值税的考查多以客观题形式出现，偶尔也会在不定项选择题中与其他税种结合考查，分值占比约为3-5分。考点主要集中在征税范围的判定、计税依据的确定以及税收优惠政策等方面。2026年初级会计考试已于5月16日至18日举行，成绩预计在6月26日发布，对于后续备考的考生来说，需要精准把握征税范围的核心判定标准，即“有偿转让”“国有土地使用权”“地上建筑物及其附着物”这三个关键要素，同时区分清楚不征税和免税的特殊情形，避免混淆。

土地增值税备考学习建议

备考土地增值税知识点时，首先要构建清晰的知识框架，将征税范围、免税情形、计税方法等内容进行分类整理，通过对比记忆加深理解。其次要结合典型例题进行练习，通过做题强化对知识点的运用能力，尤其是要注意题目中容易设置陷阱的细节，比如转让的土地是否为国有、是否属于无偿转让等。考生可以使用斯尔题库APP，里面有免费的章节练习、历年真题和模拟试卷，还能通过智能错题本自动归类错题，并推荐同类型变式题目，帮助考生彻底吃透知识点。

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